CẬP NHẬT NGAY: LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2025 CÓ GÌ MỚI?

Bạn đang tìm kiếm thông tin về các điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025? Bài viết này sẽ cập nhật [LUẬT THUẾ TNDN 2025] 9 ĐIỂM MỚI NỔI BẬT DOANH NGHIỆP CẦN NẮM VỮNG, xem chi tiết:

Vào ngày 14/06/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15. Luật này sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025.

Những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của mọi doanh nghiệp. Dưới đây là tổng hợp 9 thay đổi cốt lõi mà mọi doanh nghiệp cần cập nhật ngay để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa chiến lược tài chính của mình.

1.Mở rộng đối tượng chịu Thuế TNDN: Doanh nghiệp nước ngoài và nền tảng số

Một trong những quy định thuế TNDN đáng chú ý là việc áp dụng thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Điều này bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử hoặc dựa trên nền tảng số.

Nguyên tắc: Các doanh nghiệp này phải nộp thuế TNDN đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam, bất kể hoạt động kinh doanh được tiến hành từ đâu.

2.Rút ngắn thời gian miễn thuế cho công nghệ mới

Theo Luật Thuế TNDN 2025, thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam sẽ được điều chỉnh giảm từ 5 năm xuống còn 3 năm.

3.Bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN (Tập trung vào kinh tế xanh)

Luật Thuế TNDN 2025 đã mở rộng danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm:

Thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải hoặc tín chỉ các-bon lần đầu của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ.
Thu nhập từ tiền lãi của trái phiếu xanh.
Thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

4.Ghi nhận thêm nhiều khoản chi phí được trừ mới

Luật thuế 2025 bổ sung thêm nhiều khoản chi phí được phép trừ, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí. Các khoản chi này bao gồm:

Chi phí liên quan đến giảm phát thải khí nhà kính, hướng tới mục tiêu trung hòa các-bon (net-zero) và bảo vệ môi trường.
Chi phí thực tế cho nhân sự được biệt phái tham gia vào việc quản trị, điều hành tại các tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt hoặc ngân hàng được chuyển giao bắt buộc.
Các khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu trong kỳ (theo quy định của Chính phủ).
Chi phí hỗ trợ xây dựng công trình công cộng mà đồng thời phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ.

5.Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sẽ được tính vào chi phí hợp lệ

Đây là một điểm mới rất quan trọng. Thuế GTGT đầu vào liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh nhưng chưa được khấu trừ hết (và không thuộc trường hợp hoàn thuế) sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Lưu ý: Khi đã tính vào chi phí, số thuế GTGT này sẽ không được khấu trừ vào thuế GTGT đầu ra nữa.

6.Cho phép bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản với lãi từ hoạt động khác

Doanh nghiệp nếu có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư sẽ được phép bù trừ khoản lỗ này với thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác. Tuy nhiên, việc bù trừ này không áp dụng cho phần thu nhập đang được hưởng ưu đãi thuế.

Trường hợp ngoại lệ: Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án/quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải được hạch toán riêng và không được bù trừ với các hoạt động khác.

7.Áp dụng thuế TNDN theo bậc dựa trên doanh thu

Mức thuế suất phổ thông vẫn là 20%, tuy nhiên Luật Thuế TNDN 2025 đưa ra các mức thuế suất ưu đãi dựa trên quy mô doanh thu của năm liền trước:

Thuế suất 20%: Áp dụng chung.
Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

– Đối với các ngành đặc thù:

Dầu khí: Thuế suất từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào từng hợp đồng cụ thể.
Tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, đá quý, đất hiếm…): Thuế suất 50% (hoặc 40% nếu mỏ nằm ở khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn).

Lưu ý: Các mức thuế suất ưu đãi này không áp dụng đối với công ty con hoặc công ty liên kết mà không đáp ứng điều kiện.

8.Thay đổi danh mục ngành, nghề ưu đãi thuế TNDN

-Bãi bỏ ưu đãi đối với:

Dự án sản xuất có vốn đầu tư từ 6.000 tỷ đồng trở lên.
Dự án đầu tư tại các khu công nghiệp nói chung.

Bổ sung ưu đãi cho:

Dự án thuộc diện hưởng ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo Luật Đầu tư 2020.
Dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật, cơ sở ươm tạo, khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

9.Điều chỉnh chính sách ưu đãi thuế suất cho ngành sản xuất, lắp ráp ô tô

Các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp ô tô sẽ có sự thay đổi về chính sách ưu đãi thuế TNDN:

Thuế suất ưu đãi tăng từ 10% lên 17%.
Thời gian áp dụng ưu đãi giảm từ 15 năm xuống còn 10 năm.

————————–

Trên đây là những điểm mới nổi bật của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Các doanh nghiệp cần sớm cập nhật và điều chỉnh kế hoạch kinh doanh để tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Quý Khách hàng cần tư vấn chi tiết hơn? Vui lòng liên hệ với ĐẠI LÝ THUẾ ACS để được hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả nhất!

Các dịch vụ chính của chúng tôi bao gồm: