Bước sang năm 2026, nhiều chính sách thuế và kế toán của Việt Nam sẽ có những cập nhật quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và kế toán viên. Việc nắm rõ những thay đổi này sẽ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ, tối ưu chi phí, đồng thời tránh rủi ro vi phạm pháp luật.

Trong mục này, ĐẠI LÝ THUẾ ACS sẽ tổng hợp đầy đủ các chính sách mới về thuế, chế độ kế toán và các quy định liên quan, bao gồm: mức thuế suất mới, ưu đãi thuế, cách tính thuế, quy định hóa đơn – chứng từ, cũng như hướng dẫn áp dụng các chuẩn mực kế toán được cập nhật từ ngày 1/1/2026.

NỘI DUNG CHÍNH

1.Xóa bỏ thuế khoán đối với Hộ kinh doanh kể từ 1/1/2026

CẬP NHẬT CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ 2026: XÓA THUẾ KHOÁN, NÂNG NGƯỠNG DOANH THU, GIẢM TRỪ GIA CẢNH

+ Căn cứ theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, Nhà nước đặt mục tiêu hỗ trợ thực chất và hiệu quả cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh, thông qua các giải pháp sau:

Hoàn thiện khung pháp lý cho kinh doanh cá thể, giảm thiểu sự chênh lệch với doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị, chế độ tài chính và kế toán.
Đẩy mạnh số hóa, minh bạch hóa và đơn giản hóa các quy trình về kế toán, thuế, bảo hiểm… giúp hộ kinh doanh dễ tuân thủ và thuận lợi trong chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp.
Xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh, dự kiến hoàn tất chậm nhất trong năm 2026, nhằm giảm gánh nặng hành chính và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng.

+ Bên cạnh đó, khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định các chính sách hỗ trợ thuế, phí và lệ phí liên quan, bao gồm:

Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi giá trị được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026, thay vào đó thực hiện nộp thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế hiện hành.
Chấm dứt thu và nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.
Miễn thu phí, lệ phí đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại hoặc cấp đổi trong quá trình sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định pháp luật.

⇒ Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp thuế khoán. Thay vào đó, việc kê khai và nộp thuế sẽ thực hiện theo pháp luật quản lý thuế hiện hành, đồng thời được hưởng các chính sách hỗ trợ để giảm gánh nặng về thuế, phí và lệ phí.

Ví dụ:
Một hộ kinh doanh bán lẻ trước đây nộp thuế khoán 500.000 đồng/tháng, kể từ ngày 01/01/2026 sẽ phải kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế và chi phí hợp pháp, nhưng đồng thời sẽ được miễn lệ phí môn bài và các khoản phí hành chính liên quan đến giấy phép kinh doanh. Điều này giúp hộ kinh doanh minh bạch hóa hoạt động, chuẩn bị thuận lợi cho việc chuyển đổi sang doanh nghiệp trong tương lai.

2.Doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh sau khi xóa bỏ thuế khoán từ 2026

CẬP NHẬT CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ 2026: XÓA THUẾ KHOÁN, NÂNG NGƯỠNG DOANH THU, GIẢM TRỪ GIA CẢNH

Theo Bảng 2 mô hình quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh được quy định trong Đề án kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, việc quản lý thuế của hộ kinh doanh sẽ chuyển từ phương pháp thuế khoán sang kê khai dựa trên doanh thu thực tế kể từ năm 2026.

Đề án phân chia hộ kinh doanh theo 3 nhóm doanh thu, nhằm xác định mức thuế phải nộp và phương pháp quản lý phù hợp:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	– Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % – Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	– Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý	– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý	– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý – Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

Như vậy, mức doanh thu này sẽ là cơ sở để xác định số thuế mà hộ kinh doanh phải nộp, thay thế phương pháp thuế khoán trước đây. Điều này giúp tăng tính minh bạch, công bằng trong quản lý thuế, đồng thời tạo điều kiện cho hộ kinh doanh dễ dàng chuyển đổi sang doanh nghiệp trong tương lai.

Cập nhật đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh

Ngày 27/11/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Công văn 18491/BTC-CST năm 2025 về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra và ý kiến của Đại biểu Quốc hội đối với dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi.
Theo đề xuất của Bộ Tài chính, ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Cụ thể:

+ Mức doanh thu không phải nộp thuế: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế.

+ Mức doanh thu được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: Mức 500 triệu đồng/năm cũng là số tiền được trừ trước khi áp dụng tỷ lệ % để tính thuế, giúp giảm gánh nặng thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh.

Ví dụ minh họa:

Một hộ kinh doanh có doanh thu 450 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế vì doanh thu chưa vượt ngưỡng 500 triệu.

Một hộ kinh doanh có doanh thu 800 triệu đồng/năm sẽ được trừ 500 triệu đồng trước khi áp dụng tỷ lệ % để tính số thuế phải nộp trên phần doanh thu vượt ngưỡng (800 triệu – 500 triệu = 300 triệu đồng).

Đề xuất này được kỳ vọng sẽ tăng tính công bằng và hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ, giảm áp lực kê khai thuế và thúc đẩy chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp chính thức.

3.Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026

CẬP NHẬT CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ 2026: XÓA THUẾ KHOÁN, NÂNG NGƯỠNG DOANH THU, GIẢM TRỪ GIA CẢNH

Theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15, mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng cho xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026 được quy định cụ thể như sau:

STT	Hàng hóa	Đơn vị tính	Mức thuê (đồng/đơn vị hàng hóa)
1	Xăng, trừ etanol	lít	2.000
2	Nhiên liệu bay	lít	1.500
3	Dầu diesel	lít	1.000
4	Dầu hỏa	lít	6.00
5	Dầu mazut	lít	1.000
6	Dầu nhờn	lít	1.000
7	Mỡ nhờn	lít	1.000

⇒ Bắt đầu từ ngày 01/01/2027 trở đi, mức thuế này sẽ được thực hiện theo quy định tại mục I khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14, sửa đổi bởi Điều 1 Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15, có hiệu lực từ 01/01/2026, nhằm đảm bảo sự thống nhất và ổn định trong áp dụng biểu thuế bảo vệ môi trường.

4.Chế độ Kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC

>>> Xem chi tiết tại: [ Chế độ Kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC ]

5.Nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15.5 triệu đồng/tháng từ 2026

CẬP NHẬT CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ 2026: XÓA THUẾ KHOÁN, NÂNG NGƯỠNG DOANH THU, GIẢM TRỪ GIA CẢNH

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được điều chỉnh, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 như sau:

Mức giảm trừ đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm.
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

⇒ Hiệu lực thi hành: Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 có hiệu lực từ 01/01/2026 và áp dụng ngay cho kỳ tính thuế năm 2026, giúp người nộp thuế được giảm gánh nặng thuế TNCN một cách rõ ràng và minh bạch.

Ví dụ: Một cá nhân có thu nhập chịu thuế là 20 triệu đồng/tháng, có 2 người phụ thuộc.

Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng
Mức giảm trừ cho 2 người phụ thuộc: 6,2 x 2 = 12,4 triệu đồng
Tổng giảm trừ gia cảnh: 15,5 + 12,4 = 27,9 triệu đồng/tháng

Như vậy, thu nhập tính thuế TNCN thực tế sẽ là: 20 triệu – 27,9 triệu = 0 đồng, nghĩa là cá nhân không phải nộp thuế TNCN trong tháng đó.

6.Sửa đổi biểu thuế suất và mức thuế tuyệt đối thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt tư 2026

CẬP NHẬT CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ 2026: XÓA THUẾ KHOÁN, NÂNG NGƯỠNG DOANH THU, GIẢM TRỪ GIA CẢNH

Theo Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, có hiệu lực từ 01/01/2026, mức thuế suất và mức thuế tuyệt đối áp dụng đối với các mặt hàng, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định cụ thể nhằm điều chỉnh phù hợp với điều kiện kinh tế, xã hội và chính sách khuyến khích tiêu dùng.

Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng theo từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể, bao gồm xăng dầu, rượu, bia, ô tô, thuốc lá, và các mặt hàng xa xỉ khác.
Mức thuế tuyệt đối áp dụng cho từng sản phẩm, dịch vụ cụ thể, đảm bảo việc tính thuế minh bạch, dễ quản lý và phù hợp với nguyên tắc thuế tiêu thụ đặc biệt.

>>> Trên đây là bài viết về Cập Nhật Các Chính Sách Thuế 2026: Xóa Thuế Khoán, Nâng Ngưỡng Doanh Thu, Giảm Trừ Gia Cảnh. Quý Khách hàng cần tư vấn chi tiết hơn? Vui lòng liên hệ với ĐẠI LÝ THUẾ ACS để được hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả nhất!

⇒ XEM THÊM TẠI FANPAGE: [ ĐẠI LÝ THUẾ ACS ]

Các dịch vụ chính của chúng tôi bao gồm: