Ngày 30/6/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17/6/2025 của Quốc hội.
Chính sách này có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Chính sách giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026 là điểm thay đổi quan trọng mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.
1.Phạm vi giảm thuế GTGT
Theo Nghị định, thuế GTGT được giảm đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện đang áp dụng mức thuế suất 10%, ngoại trừ các trường hợp sau:
- Nhóm 1: Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). (Chi tiết tại Phụ lục I kèm theo Nghị định).
- Nhóm 2: Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). (Chi tiết tại Phụ lục II kèm theo Nghị định).
Việc giảm thuế được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I và II mà theo Luật Thuế GTGT đang thuộc diện không chịu thuế hoặc áp dụng thuế suất 5% thì vẫn thực hiện theo Luật, không được hưởng giảm thuế GTGT.
2.Mức giảm thuế GTGT năm 2025–2026
- Doanh nghiệp, tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất 8% thay cho 10% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm.
3.Thủ tục thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng
- Đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ quy định tại điểm 1 nêu trên:
Khi lập hóa đơn GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, ghi rõ tại dòng thuế suất “8%”, số tiền thuế GTGT, tổng giá thanh toán. Người bán kê khai thuế GTGT đầu ra, người mua kê khai khấu trừ đầu vào theo số đã giảm trên hóa đơn. - Đối với hộ/cá nhân kinh doanh theo phương pháp tỷ lệ % quy định tại điểm 2 nêu trên: Khi lập hóa đơn bán hàng, tại cột “Thành tiền” ghi đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước giảm; tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số đã giảm 20% mức tỷ lệ % mức tỷ lệ % trên doanh thu; đồng thời ghi chú: “Đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.
- Đối với cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp 1 (áp dụng phương pháp khấu trừ): Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ có mức thuế suất khác nhau, trên hóa đơn giá trị gia tăng phải thể hiện rõ thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ.
- Đối với cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp 2 (áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu): Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.
- Nếu hóa đơn đã lập và kê khai chưa đúng mức thuế suất/mức tỷ lệ % giảm, cả bên bán và bên mua phải xử lý lại theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ hóa đơn đã điều chỉnh, các bên thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT đầu ra, đầu vào (nếu có).
Căn cứ pháp lý:
- Nghị quyết số 204/2025/QH15
- Nghị định số 174/2025/NĐ-CP
- …..
Nếu doanh nghiệp của bạn đang vướng mắc về giảm thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, hãy liên hệ ACSTAX để được tư vấn chi tiết và cập nhật các quy định mới nhất.
Nếu các bạn có gì thắc mắc vui lòng liên hệ ACS để được hỗ trợ nhé!
