1. Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào các doanh nghiệp có mức doanh thu phải chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, vận chuyển hàng hóa, dịch vụ và những khoản thu nhập khác của doanh nghiệp theo quy định pháp luật.

Công thức tính thuế TNDN: Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được khấu trừ + Thu nhập khác

Có thể nói, thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thu thuế đóng góp quan trọng cho ngân sách nhà nước, góp phần thúc đẩy sản xuất, điều tiết thu nhập, giảm phân hóa giàu nghèo trong xã hội

2. Mức phạt kê khai sai thuế thu nhập doanh nghiệp

Thực tế hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp cố tình kê khai sai mức thuế thu nhập doanh nghiệp để giảm số tiền phải đóng hoặc tăng mức hoàn thuế. Điều này là trái với quy định của pháp luật về kê khai thuế.

Doanh nghiệp vi phạm bị phát hiện sẽ phải chịu mức phạt kê khai sai thuế TNDN theo quy định tại Điều 12, Nghị định số 125/2020/NĐ-CP như sau:

STT	Hành vi vi phạm	Mức tiền phạt
1	Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế	Từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng
2	Khai sai thông tin, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế, phụ lục kèm theo nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.	Từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng
3	Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế hoặc các hành vi quy định tại Khoản 3 Điều 16 và Khoản 7 Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.	Từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

Đồng thời phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế miễn giảm hoàn cao hơn so với quy định hành vi khai sai hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến nộp thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm nhưng được nghiệp vụ kinh tế phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

3. Hướng dẫn cách xử lý khi phát hiện kê khai sai thuế TNDN

Trường hợp doanh nghiệp phát hiện có sai sót khi kê khai sai thuế TNDN thì cần thực hiện xử lý trước khi cơ quan thuế phát hiện theo trình tự sau đây:

Bổ sung hồ sơ khai thuế để đảm bảo khai đúng và đủ số thuế phải nộp hay số thuế được hoàn
Nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế hay trước khi cơ quan có thẩm quyền phát hiện.

Trường hợp doanh nghiệp bị cơ quan thuế phát hiện kê khai sai thuế TNDN thì doanh nghiệp khắc phục hậu quả theo các bước sau:

Khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi vi phạm
Điều chỉnh là số lỗ, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
Nộp đủ số tiền thuế còn thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn giảm cao hơn và tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước.

Trường hợp doanh nghiệp đã quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng phải nộp đủ số tiền thuế còn thiếu, số tiền được hoàn, miễn giảm cao hơn và tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định.

Trên đây là quy định về mức phạt kê khai sai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và cách xử lý giúp doanh nghiệp tránh rủi ro. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.